Льготы для ИП и налоговые каникулы 2020

Для малого и среднего бизнеса, а также тех, кто только собрался регистрироваться в качестве ИП, в начале 2020 года предусмотрены льготы. Благодаря налоговым послаблениям бизнесы смогут уменьшить налоги, ставки по кредитам и избежать ненужных проверок.

Но, чтобы получить такие льготы, нужно соответствовать требованиям.

Кто может претендовать на льготы?

Для начала вам необходимо убедиться — соответствуете ли вы и ваше предприятие требованиям субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Сверьтесь со списком:

• Доход: не больше 800 млн. рублей за год.
• Наемные работники: не больше 100.
• Для юр.лиц: участие в уставном капитале не больше 49 %.
• Для фондов и госкомпаний: долевое участие не больше 25 %.
• Достоверность указанной информации в Едином реестре субъектов МСП.

Под льготы попадают все предприниматели, соответствующие вышеуказанным пунктам, за исключением:

• нерезидентов Российской Федерации;
• страховых компаний;
• ломбардов, кредитных организаций и т.п., работающих с ценными бумагами;
• производителей товаров с акцизным сбором;
• инвестиционных компаний и пенсионных фондов;
• игорных бизнесов;
• компаний по добыче сырья и полезных ископаемых.

Льготные налоговые режимы

Предприниматели, как правило, подбирают налоговый режим, просматривая все обязательные налоги и, конечно же, последующие льготы в соответствии со сферой деятельности и количеством работающих сотрудников.

Разберем каждый налоговый режим и требования для получения льготы в 2020 году.

1. УСН «Доходы» — в зависимости от места, где работает ИП, необходимо выплачивать налоги от 1 до 6 % со всех доходов. В каком-то регионе процент ниже, где-то выше. Число работников должно быть не больше 100, максимальный оборот — 150 млн рублей за год.
2. УСН «Доходы минус расходы» — ставка налогообложения равняется 15 %. Регионально ее можно уменьшить до 5 %. Сумма налога рассчитывается следующим образом: доход минус расход. Ограничение по сотрудникам: 100 человек, максимальный годовой оборот также 150 млн рублей за год. Есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
3. Патент. Упрощенная система налогообложения — предпринимателю нужно купить патент на определенный срок, при этом число работников должно составлять не больше 15, а годовой доход — 60 млн рублей.
4. ЕНВД — оплата происходит не по итогам деятельности, а по расчетам за будущий доход. Зависит от торговой площади и количества работников. Ограничение для льготы также — до 100 сотрудников. Как и у УСН «Доходы минус расходы» есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
5. ЕСХН — оптимальный вариант для предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью или фермеров.

Важно: ИП, которые используют объекты недвижимости в бизнесе попадают под 100 % льготу на имущественный налог, при условии, что имущество должно быть использовано напрямую в работе бизнеса.

Налоговые каникулы

Здесь все остается без изменений: предприниматели, работающие менее 2 лет или те, кто только планирует открыть бизнес  могут вообще не платить налоги в течение 2 лет.

2 года отсчитываются с момента регистрации бизнеса.

Напомним, что по закону, налоговые каникулы будут работать до конца 2020 года. Соответственно, если ИП захочет уйти в такие каникулы в конце 2020 года, то, в его случае, льготы будут действовать до 2022 года.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

Предприниматели, которые зарегистрировались в качестве таковых после принятия закона о налоговых каникулах.

1. ИП на УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
2. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
3. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Важно, что местные власти могут сами принимать решение, какие деятельности попадают под действия налоговых каникул. 

Рекомендуем каждому малому и среднему предприятию проверить региональные требования и послабления у местных органов власти.

Налоговая отсрочка

Предусмотрена модель льготы, когда предприниматель освобождается от уплаты налогов частично или полностью. Такая льгота может быть получена, если:

• случилось наводнение, пожар или другая неприятная катастрофа, которая нанесла ущерб имуществу;
• компания практически банкрот;
• сезонный бизнес (например, фермерство).

Льготы для ИП-пенсионеров

Если пенсионер недавно открыл свое дело и зарегистрировался как ИП, то ему также положены налоговые каникулы.  В частности, чтобы уменьшить налогообложение, пенсионеру нужно работать в одной из сфер:

• производство какой-либо продукции;
• работа в научной деятельности;
• предоставление бытовых услуг физлицам.